【T3】資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表對不上 棗莊用友軟件

到了月底，會計小李拿著1月份的報表，突然發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤一欄和利潤表凈利潤一欄數(shù)據(jù)對不上，這是為什么呢？那么我們一起來分析下小李的問題吧~
       小李是1月啟用的帳套，行業(yè)性質(zhì)是2007年新會計制度行業(yè)性質(zhì)，查詢1月報表發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄 “未分配利潤”-資產(chǎn)負(fù)債表年初欄“未分配利潤”不等于利潤表本月“凈利潤”

首先我們應(yīng)該知道，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債表年末余額欄“未分配利潤”-資產(chǎn)負(fù)債表年初余額欄“未分配利潤”=利潤表本月“凈利潤”（稅后凈利潤）

對應(yīng)關(guān)系不符合時，需查看以下幾點：

①資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡，不平，需找出不平原因調(diào)平。
       ②資產(chǎn)負(fù)債表平衡，查損益類科目明細(xì)賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費用類科目不能有貸方發(fā)生，收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)，如果有就返回去修改憑證為借方紅字或者貸方紅字，然后重新計算。

具體排查步驟如下： 

1、    首先查看資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡，發(fā)現(xiàn)年初是平衡的，但是期末余額是不平的。

2、    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表不平常見原因及解決辦法，逐條排查，發(fā)現(xiàn)錯誤如下需要修改：

          A、    對比其他行業(yè)性質(zhì)也是2007年新會計制度行業(yè)性質(zhì)查詢發(fā)現(xiàn)此帳套有新增科目1412。

需要在格式狀態(tài)下，更改一下資產(chǎn)負(fù)債表公式，將1412這個科目的公式也增加上。

   B、沒有做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，1月份損益科目有發(fā)生有余額。

做1月份期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，生成憑證，憑證記賬后，再去查詢余額表，損益科目余額為零，結(jié)轉(zhuǎn)正確。

  C、    資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤公式需要修改，2007新會計準(zhǔn)則，系統(tǒng)里的模板沒有加本年利潤需，將4103的公式增加上，注:期末期初公式都要修改。

3、修改完公示后表頁重算，資產(chǎn)負(fù)債表平衡。

4、此時查詢資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤，數(shù)據(jù)還是對不上。

5、    資產(chǎn)負(fù)債表平衡了，查損益類科目明細(xì)賬，除了損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)外，費用類科目不能有貸方發(fā)生（因為利潤表上取得是費用科目的借方數(shù)），收入類科目不能有借方發(fā)生數(shù)（因為利潤表上取得是費用科目的貸方數(shù)）。

查詢發(fā)現(xiàn)，銷售費用這個科目1月份的憑證，發(fā)現(xiàn)4號憑證銷售費用做成了貸方，反記賬到期初，將此科目銷售費用修改為借方紅字

6、    然后再去查詢資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，對應(yīng)關(guān)系成立。

資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄 “未分配利潤”-資產(chǎn)負(fù)債表年初欄“未分配利潤”=利潤表本月“凈利潤  即：9500-0=9500

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